En el presente libro se analizan los fundamentos teóricos de la imposición sobre la renta, así como las aristas de su aplicación técnica en nuestro país.
La evolución de la legislación argentina permite observar que, con el transcurso del tiempo, en muchos aspectos se han ido generando importantes brechas entre sus lineamientos y los fundamentos de la imposición.
Entre otras circunstancias, es palpable que un ánimo recaudador ha sido privilegiado por encima de las pautas básicas en materia de determinación de la base imponible; ámbito en el que se destaca - aunque no en forma exclusiva - la no consideración de los efectos inflacionarios, acercándolo así a un modo de tributación patrimonial generalmente confiscatorio y que afecta tanto a empresas como a individuos.
En el amplio universo de distorsiones también es posible identificar una cadena de privilegios - seguramente producto del accionar de grupos de presión con poder político -, que lo alejan de la razonabilidad e igualdad que toda norma tributaria exige.
Hace falta, sin dudas, un trabajo legislativo responsable que dé a luz una reforma que permita la revalorización del impuesto a las ganancias ante la sociedad argentina, de modo tal que esta lo reconozca como un tributo justo que, además, sirve para alentar el esfuerzo, la inversión y el ahorro, tan necesarios para disminuir los injusticiados niveles de pobreza y desempleo existentes.
Tomo I: Fundamentos teóricos del impuesto a la renta. El impuesto a las ganancias argentino, antecedentes de su aplicación: Fundamentos teóricos del impuesto a la renta. El impuesto a las ganancias argentino. Aspectos técnicos del impuesto a las ganancias argentino: Objeto del impuesto. Sujeto del gravamen. Vínculo jurisdiccional. Fuente argentina. Criterio de residencia o renta mundial. Beneficiarios del exterior. Precios de transferencia. Convenios para evitar la imposición internacional (CDI). Deducciones personales y exenciones. Imputación de la renta. Tomo II: Primera categoría. Determinación de las rentas de fuente argentina y extranjera. Segunda categoría. El gravamen a la renta financiera. Objeto. Sujetos. Beneficiarios del exterior. Conceptos alcanzados. Determinación de la ganancia. Quebrantos: distintos supuestos, deducción especial. Venta de inmuebles. Normas de transición. Cuarta categoría. Tercera categoría. Amortizaciones y venta y reemplazo, regímenes de promoción. Bienes de cambio. Malos créditos. Previsiones y reservas. Diferencias de cambio. Rentas de fuente argentina y extranjera. Determinación del resultado de venta de bienes. Ajuste por inflación. Casos especiales en la tercera categoría: explotaciones agropecuarias. Casos especiales en la tercera categoría: operaciones inmobiliarias en general. Industria de la construcción. Loteos. Casos especiales en la tercera categoría: tributación de las industrias del petróleo, gas y minería. Casos especiales en la tercera categoría: reorganización de empresas. Liquidación, ingreso, retenciones y otras formas de pagos a cuenta del impuesto. Crédito por impuestos análogos abonados a físicos extranjeros.
U15342 - U15343